Die Steuerbehörden erleichtern die illegale Einfuhr von Spielautomaten.

Die Abteilung für Innere Angelegenheiten des Bundesfinanzamts und die Bundesanwaltschaft untersuchen einen mutmaßlichen Korruptionsfall auf höchster Ebene des Finanzamts, der die Einfuhr von Glücksspielautomaten – Spielautomaten, Videopoker und Videobingo – ermöglicht haben soll, die gesetzlich verboten ist.
Diese Vereinfachung erfolgt mit der Verfügung Nr. 9 (SC-9), einer Art normativer Anweisung, die vom Revenue Service im Dezember 2002 erlassen wurde und die diese Geräte in die gleiche Kategorie wie gewöhnliche Computer einordnet, deren Einfuhr zulässig ist.
Mit SC-9 wurde eine neue Klassifizierung für Spielautomaten eingeführt, die deren Einfuhr unter dem Code 8471.60.62 der Gemeinsamen Nomenklatur des Mercosur (NCM) erleichtert. Zuvor waren diese Geräte unter den Codes 9504.30.00 oder 9504.90.00 klassifiziert. Diese beiden Codes umfassen Geräte, die mit Münzen, Banknoten, Jetons oder ähnlichen Zahlungsmitteln (Magnetkarten) funktionieren, wie beispielsweise Spielautomaten, Video-Poker- und Video-Bingo-Automaten, deren Einfuhr verboten ist.
Diese Regel ist auf der Website der Steuerbehörde (Revenue Service) verfügbar (www.receita.fazenda.gov.brDies hat Gesetzeskraft und schützt letztlich den Importeur. Laut befragten Staatsanwälten kann ein Unternehmen, das Spielautomaten aus dem Ausland importiert, gemäß SC-9 grundsätzlich nicht von den Steuerbehörden bestraft werden.
Die NCM-Klassifizierungscodes werden von internationalen Organisationen festgelegt. Das dem Entwicklungsministerium unterstellte Außenhandelssekretariat (Secex) ist für die Genehmigung von Einfuhren zuständig. Der Föderale Steuerdienst ist für die Klassifizierung von Produkten und die Kontrolle importierter Waren verantwortlich.
Die Staatsanwaltschaft und das Finanzamt verfügen bereits über Beweise dafür, dass diese Gesetzesänderung Glücksspielbetreibern zugutekam und weiterhin zugutekommt, da sie mutmaßlich nach der neuen Regelung verbotene Automaten importierten. Umfang und Wert der Importe sollen in den in den kommenden Tagen fertiggestellten Ermittlungsberichten offengelegt werden.
Eine Untersuchung der Staatsanwaltschaft ergab, dass die in SC-9 festgelegte Klassifizierung Teil eines Plans war, 200 Maschinen unter diesem anderen Code (8471.60.62) zu Kosten von 1,2 Milliarden US-Dollar – 6.000 US-Dollar pro Einheit – nach Brasilien zu bringen, wie aus vertraulichen Zeugenaussagen hervorgeht.
Erste Anzeichen für dieses System wurden entdeckt, als Steuerprüfer im Februar 2003 am Flughafen Tom Jobim in Rio de Janeiro die Einfuhr von zehn Spielautomaten der Firma IGT (einem amerikanischen Unternehmen, das Ausrüstung für Casinos und Bingohallen herstellt) blockierten. Diese Automaten wurden von einer Firma aus Santa Catarina importiert.
Die Angelegenheit landete vor Gericht. Die Wirtschaftsprüfer erwirkten beim Bundesregionalgericht in Rio de Janeiro eine gerichtliche Anordnung zur Beschlagnahme und Vernichtung der Maschinen.
„Alles deutet darauf hin, dass SC-9 ein Produkt von Korruption ist. Es fügt sich in einen größeren Plan ein, in dem alles darauf ausgerichtet war, Casinos zu legalisieren“, sagt Brasilino Pereira dos Santos, stellvertretender Generalstaatsanwalt der Republik. „Dies geschah vor dem Waldomiro-Diniz-Skandal [ehemaliger stellvertretender Leiter der Parlamentsangelegenheiten der Regierung, der dieses Jahr entlassen wurde, nachdem ein Tonband aufgetaucht war, das ihn bei der Forderung nach Bestechungsgeldern von einem Glücksspielunternehmer zeigte].“
„Eine von den Steuerbehörden gebilligte Entscheidung ebnete den Weg für die Verabschiedung eines Gesetzes, das die Einfuhr von Spielautomaten erleichtert.“

Standard setzt Spielautomaten mit Computern gleich.
Die vom Föderalen Steuerdienst erlassene Verordnung (Konsultationslösung Nr. 9), die die Einstufung von Spielautomaten unter dem gleichen Code wie die Einfuhr von Computern ermöglichte, geht auf eine Stellungnahme des Leiters der Abteilung für Nomenklatur und Klassifizierung von Waren (Dinom), Cesar Dalston, zurück, die auf Antrag eines Verbandes im Lotteriesektor erstellt wurde.
In seiner Stellungnahme schlägt Dalston vor, dass „Terminals zum Sammeln von Wetten“ (eine von Computerterminals für Sofortlotterien mit Zahlen, Figuren oder Symbolen verwendete Handelsbezeichnung) unter den Code 8471.60.62, der für die Einfuhr von Computern verwendet wird, klassifiziert werden.
Zu diesem Zweck werden technische Argumente herangezogen, um zu zeigen, dass Spielautomaten Computern ähneln. Infolgedessen wurden diese Geräte – die zuvor unter der Kategorie „Artikel für Gesellschaftsspiele“ (Code 9504) klassifiziert waren – in die Kategorie „Automatische Datenverarbeitungsmaschinen und deren Einheiten“ (Code 8471) umklassifiziert. Diese Information geht aus einem Bericht der Bundesanwaltschaft im Bundesdistrikt hervor, der im Januar dieses Jahres an die Generalinspektion des Bundesfinanzdienstes übermittelt wurde. Diese ermittelt seit Februar in dem Fall.
Die Stellungnahme erhielt die Zustimmung von Tereza Cristina Guimarães Ferreira, der damaligen Koordinatorin für Tarif- und Handelsangelegenheiten im Bundesfinanzministerium.
Diese Meinung führte zur Veröffentlichung von SC-9 - einer Verordnung, die von Ronaldo Lazaro Medina, Generalkoordinator der Zollverwaltung (Coana) des Bundesfinanzministeriums, unterzeichnet wurde.
Das Verbot dieser Automaten geht auf Artikel 50 des Gesetzesdekrets 3.688 von 1941 zurück, das während der Vargas-Regierung erlassen wurde, als die Casinos im Land geschlossen waren. Es wird zudem durch die Verordnung Nr. 7 des Secex (Außenhandelssekretariat) vom 25. September 2000 bekräftigt. Diese Verordnung besagt, dass die Einfuhr von Automaten der Codes 9504.30 und/oder 9504.90 untersagt ist.
„Ziel von SC-9 war es, die Kontrolle durch Secex zu umgehen, die mit Dekret Nr. 7 die Einfuhr von Spielautomaten in das Land verbietet“, heißt es in einem Bericht des stellvertretenden Generalstaatsanwalts der Republik, Brasilino Pereira dos Santos.
Die interne Ermittlungsabteilung lehnte eine Stellungnahme ab und erklärte, die Untersuchung befinde sich in der Endphase. Laut Quellen der Zeitung Folha werden weiterhin Personen befragt, die in den Fall verwickelt sind.
Die Steuerbehörde hat die Einstufung SC-9 bisher beibehalten und die Verordnung nicht aufgehoben – was zu einem Konflikt zwischen den Einfuhrbestimmungen für diese Ausrüstung führt. „Solange die Steuerbehörde diese Einstufung nicht aufhebt und öffentlich bekannt gibt, lässt sich die Einfuhr nicht wirksam verhindern“, so der stellvertretende Generalstaatsanwalt.
Zutrittserlaubnis
Die Einfuhr von Spielautomaten ins Land erfolgte durch einstweilige Verfügungen, die Geschäftsleute der Branche vor Gericht erwirkt hatten. „Eine Handvoll Verfügungen genehmigte die Einfuhr“, so Medina.
1993 wurde Bingo mit dem Zico-Gesetz (8.672) als offizielles Spiel im Land eingeführt. Seitdem müssen Bingohallen 7 % ihrer Einnahmen an Sportorganisationen – Vereine, Verbände und Konföderationen – abführen.
Zwei Jahre später gerieten Bingohallen ins Visier einer Untersuchungskommission des Parlaments. 1998 hob das Pelé-Gesetz das Zico-Gesetz auf und regelte sowohl permanente als auch gelegentliche Bingo-Veranstaltungen sowie Spielautomaten. In dieser Zeit verbreiteten sich Glücksspielautomaten im ganzen Land.
Im Jahr 2000 hob der Kongress das Pelé-Gesetz auf. Seitdem werden Bingo-Hallen durch gerichtlich erwirkte einstweilige Verfügungen betrieben.

AUSZUG
„Ziel des [Standards] SC-9 war es, die Kontrolle des Außenhandelssekretariats zu umgehen, das mit Dekret Nr. 7 die Einfuhr von Spielautomaten in das Land verbietet.“ BRASILINO PEREIRA DOS SANTOS – Der stellvertretende Generalstaatsanwalt der Republik, im Text seines Berichts.

Koordinator verteidigt Regel.
Der Generalkoordinator der Zollverwaltung des Bundesfinanzministeriums, Ronaldo Lazaro Medina, erklärt, dass die Konsultationslösung Nr. 9 (SC-9) kein „Pass“ für die illegale Einfuhr von Spielautomaten sei, sondern vielmehr eine „Methode zur Klassifizierung“ einer Ware.
„Das Urteil ändert nichts am Gesetz [das die Einfuhr von Glücksspielgeräten verbietet]. Es dient lediglich der Klassifizierung eines Produkts, der Zuweisung eines Steuercodes zu einer Ware. Es hat kein Recht, darüber zu entscheiden, ob die Herstellung, der Konsum, der Export oder die Einfuhr eines Produkts illegal oder legal ist“, sagt er.
Medina unterzeichnet die Gründung des Sonderausschusses SC-9, dessen Zusammenfassung auf der Website der Steuerbehörde verfügbar ist. Laut dem Koordinator ist die Steuerbehörde entschlossen, jegliche Einfuhr von Spielautomaten zu unterbinden. „Wir haben bereits über 30 Beschlagnahmungen durchgeführt.“
Auf die Ermittlungen der internen Revision des Bundesfinanzamts und der Bundesstaatsanwaltschaft des Bundesdistrikts angesprochen, erklärte Medina, es habe ein „Missverständnis bezüglich der rechtlichen Auswirkungen“ der Konsultationsverordnung gegeben. „Man schrieb ihr [der Konsultationsverordnung Nr. 9] eine Befugnis zu, die sie nicht hat, nämlich das Recht, etwas Illegales zu legalisieren. Es handelte sich um ein Missverständnis seitens der Staatsanwaltschaft.“
Laut dem Generalkoordinator der Zollverwaltung ist die Position der Steuerbehörde eindeutig: „Nur das Gesetz kann bestimmen, was verboten ist und was nicht. Wenn ein Gesetz eine Tätigkeit verbietet, kann kein untergeordnetes Gesetz dieses Verbot aufheben. Es handelt sich um eine Frage der Rechtshierarchie.“
Laut Medina ist die zuständige Behörde des Internal Revenue Service (IRS) gesetzlich verpflichtet, Auskunft zu erteilen, wenn ein Steuerzahler eine Anfrage stellt. „Wenn jemand den [Klassifizierungs-]Code für Kokain anfordert, ist der IRS verpflichtet, diesen bereitzustellen. Das bedeutet jedoch nicht, dass der IRS die Einfuhr von Kokain zum Konsum befürwortet.“ Der Koordinator teilte außerdem mit, dass der Federal Revenue Service (FRS) grundsätzlich nicht beabsichtige, SC-9 aufzuheben, da er die Maßnahme zur Verhinderung der Einfuhr von Spielautomaten nicht für notwendig halte. „Wir beabsichtigen nicht, sie aufzuheben, es sei denn, es wird nachgewiesen, dass sie fachlich fehlerhaft ist.“
Um zu verdeutlichen, dass die Steuerbehörde die Einfuhr dieser Geräte genau überwacht, hob Medina hervor, dass die Behörde am 18. März 2003 die Normative Anweisung Nr. 309 erlassen hat. Artikel 1 der Anweisung besagt, dass „Videopoker-, Videobingo- und Spielautomaten sowie alle anderen elektronischen Glücksspielgeräte ausländischer Herkunft beschlagnahmt und eingezogen werden müssen“. Dies gilt laut Verordnung auch für Teile, Komponenten und Zubehör. „Der Minister [Jorge Antonio Deher Rachid] ist über die laufenden Ermittlungen informiert. Wir haben die Anfrage der Staatsanwaltschaft weitergeleitet. Der Minister stimmt unserer Position zu“, sagte er.
Mehr Strenge
Der brasilianische Bundessteuerdienst teilte mit, dass er seinen Kampf gegen Spielautomaten und Glücksspieleinrichtungen seit dem letzten Jahr intensiviert habe.
Im vergangenen Jahr wurden über 9.000 Videopoker-, Videobingo- und Spielautomaten sowie weitere Geräte für diese Art von Glücksspiel beschlagnahmt. Außerdem wurden sieben Tonnen Bauteile für die Montage dieser Geräte konfisziert, hauptsächlich Elektronikplatinen und Gehäuse.
Von 1999 bis März dieses Jahres meldete der pakistanische Bundessteuerdienst, dass landesweit 30 Spielautomaten und 20 Tonnen Teile, die für die Montage von Spielautomaten bestimmt waren, beschlagnahmt wurden.
„Etwa 30 % der angemeldeten Importwaren werden im Zollbereich überprüft. 70 % aller Anmeldungen durchlaufen den grünen Kanal [wo Importe elektronisch geprüft werden]“, erklärt Medina. „Die restlichen 30 % durchlaufen den roten Kanal [mit physischer Prüfung des Produkts und der Dokumentation] und den gelben Kanal [mit Dokumentenprüfung, aber ohne physische Inspektion]“, fügt er hinzu.
Andere Bosse
A Schicht Sie kontaktierte die Pressestelle des Bundesfinanzamts, um mit dem Leiter der Abteilung Dinom (Nomenklatur und Klassifizierung von Waren), Cesar Dalston, der die Stellungnahme verfasst hatte, die zur Verordnung SC-9 führte, und mit der Koordinatorin für Zoll- und Handelsangelegenheiten des Bundesfinanzministeriums, Tereza Cristina Guimarães Ferreira, die die Verordnung unterstützte, zu sprechen. Die Pressestelle teilte ihr jedoch mit, dass die beiden nicht erreichbar seien.

Die von der Behörde geschaffene Barriere weist Schlupflöcher auf.
Nach der Beschlagnahmung von zehn Spielautomaten in Rio de Janeiro, die im Februar 2003 gemäß der in der Verordnung Nr. 9 verwendeten Klassifizierung ins Land gelangt waren, versuchte das Secex (Außenhandelssekretariat), durch den Erlass zweier Verordnungen die Kontrolle über die irreguläre Einfuhr dieser Geräte wiederherzustellen.
In diesen beiden Verordnungen – Nr. 3 (vom 2. April 2003) und Nr. 8 (vom 8. Mai 2003) – legt das Secex (Sekretariat für Außenhandel) fest, dass für unter den Code 8471.60.62 klassifizierte Spielautomaten keine Einfuhrlizenzen erteilt werden sollen.
Nach der Beschlagnahmung in Rio de Janeiro erließ die brasilianische Steuerbehörde (Federal Revenue Service) die Normative Anweisung Nr. 309 (18. März 2003), um die Einfuhr der Geräte zu unterbinden. Diese Anweisung besagt jedoch nicht ausdrücklich, dass Spielautomaten der Kategorie 8471.60.62 nicht eingeführt werden dürfen.
Sowohl die Verordnungen als auch die Normative Anweisung Nr. 309 sind laut Steuerprüfern des Finanzamts, die von der Zeitung Folha befragt wurden, unwirksam. Sie möchten anonym bleiben, da sie Vergeltungsmaßnahmen befürchten.
Laut diesen Prüfern und wie Ermittlungen der Bundesstaatsanwaltschaft ergaben, sind diese Maßnahmen wirkungslos, da Waren, die unter der Warennummer 8471.60.62 eingeführt werden, automatisch zugelassen werden. Bei der Einfuhr einer Maschine dieser Kategorie prüft das Außenhandelssekretariat (Secex) die Dokumentation innerhalb von etwa zehn Tagen.
Nach Ankunft der Maschine im Land wird sie in Lagerhäuser eingelagert und der Zollkontrolle unterzogen. Laut Prüfern durchlaufen etwa 70 % der importierten Produkte üblicherweise den vereinfachten Zollweg, bei dem die Dokumente vor der Freigabe nur minimal geprüft werden.
Wenn die Maschine den roten Zollkanal passiert, erfolgt auch eine physische Warenprüfung. Sollten die Zollbeamten in diesem Fall die Ware beschlagnahmen wollen, kann der Importeur der Maschine dies gemäß SC-9 anfechten, so von Folha befragte Prüfer. Folha de SP – FÁTIMA FERNANDES – CLAUDIA ROLLI