Der brasilianische Bundessteuerdienst definiert neue Regeln für die Besteuerung von Online-Wetten in Brasilien.
Der Sondersekretär der brasilianischen Bundessteuerbehörde, Robinson Sakiyama Barreirinhas, unterzeichnete die Normative Anweisung RFB Nr. 2.299. Diese legt Richtlinien für die Besteuerung von Gewinnen aus Online-Wetten im Rahmen der Einkommensteuer fest. Die Veröffentlichung erfolgte am Donnerstag (18.) im Amtsblatt der Union und ändert die Normative Anweisung RFB Nr. 1.500 aus dem Jahr 2014, die sich auf Gewinne aus Wettplattformen konzentriert. Der Bericht befasst sich insbesondere mit den Regeln für die Besteuerung von Gewinnen aus Lotterien mit festen Quoten und Fantasy-Sportarten – ein Thema, das Millionen von Brasilianern, die an diesen Sportarten teilnehmen, direkt betrifft.
Die Verordnung fügt Artikel 21 der vorherigen Anweisung Punkt IX hinzu, der Folgendes umfasst: „Nettogewinne aus Wetten auf Lotterien mit festen Quoten und Fantasy-Sportarten gemäß Artikel 31 des Gesetzes Nr. 14.790 vom 29. Dezember 2023“.
Wie funktioniert die Besteuerung?
Steuerzahler müssen jährlich das Nettoergebnis ihrer Wetten bei allen Wettanbietern ermitteln. Die Berechnung erfordert die Addition der Gewinne und die Subtraktion der Verluste, getrennt nach drei Kategorien: reale Sportereignisse, virtuelle Online-Glücksspiele und Fantasy-Sport.
Die Besteuerung erfolgt auf den Nettogewinn, der sich aus der Summe der positiven Ergebnisse jeder Kategorie ergibt. Im März muss der Steuerpflichtige die Steuer auf den Betrag, der den ersten Steuersatz der jährlichen Einkommensteuertabelle übersteigt, mit einem Steuersatz von 15 % berechnen. Die Zahlung muss bis zum letzten Werktag im April erfolgen.
Gemäß der zuvor veröffentlichten Verordnung (RFB Nr. 2.191/2024) sind Geldgewinne aus Lotterien, einschließlich Wetten mit festen Quoten, bis zur Obergrenze der ersten Stufe der monatlichen IRPF-Tabelle (brasilianische Einkommensteuer) von 2.259,20 R$ steuerfrei. Das bedeutet, dass Spieler, die bis zu diesem Betrag gewinnen, keine Einkommensteuer zahlen müssen.
Um Wettenden zu helfen, stellt die US-amerikanische Steuerbehörde (Federal Revenue Service) auf ihrer Website eine Anwendung zur Berechnung der fälligen Steuer zur Verfügung.
ComprovaBet
Die regulatorische Anweisung sieht die Einrichtung von ComprovaBet vor, einem offiziellen Dokument, das Wettanbieter den Wettenden bis zum letzten Geschäftstag im Februar des auf den Gewinn- oder Verlusteingang folgenden Jahres elektronisch zur Verfügung stellen müssen.
Die Quittung enthält den Namen und die CNPJ (brasilianische Steueridentifikationsnummer) des Wettvermittlers, den Namen und die CPF (brasilianische individuelle Steueridentifikationsnummer) des Wettenden sowie den Gesamtgewinn in Reais (brasilianische Währung). Das Dokument weist die Summe der Gewinne und die abgezogenen Verluste für jede Wettart detailliert aus.
ComprovaBet zeigt außerdem den Kontostand des Wettenden zum 31. Dezember des Jahres vor den Wetten und zum 31. Dezember des Jahres der Wetten an, einschließlich aller vom Wettenden verwendeten Marken des Betreibers.
Die Verordnung schreibt vor, dass das Dokument folgenden Text enthalten muss: „Der Steuerpflichtige muss prüfen, ob die auf dieser Quittung ausgewiesenen Beträge, zusammen mit den von anderen Wettanbietern ausgewiesenen Beträgen, die Berechnung und anschließende Zahlung der Einkommensteuer (IRPF) zur Folge haben.“
Steuerzahler, die ihre jährliche Einkommensteuererklärung einreichen, müssen die Guthaben von Konten, die sie auf Wettplattformen halten, im Abschnitt „Vermögen und Rechte“ angeben.
Verantwortung des Wettanbieters
Der Wettende ist bis zum letzten Geschäftstag im Februar des auf den Gewinn oder den Verlust folgenden Jahres für den Einbehalt der Quellensteuer (IRRF) auf seine Transaktionen verantwortlich. Grundlage hierfür ist die Quittung über die Ergebnisse der Lotteriewette mit festen Quoten (ComprovaBet), die vom Wettanbieter ausgestellt wird. Verluste aus anderen Wetten oder Spielsitzungen können gemäß den Bestimmungen nicht abgezogen werden.
Betreiber, die ComprovaBet nicht zur Verfügung stellen, unterliegen den in Artikel 19 des Gesetzes Nr. 8.383 vom 30. Dezember 1991 festgelegten Strafen, wie sie in Artikel 21-B Absatz 1 der neuen Verordnung konkretisiert sind. Darüber hinaus müssen diese Betreiber die Quellensteuererklärung (DIRF) für natürliche und juristische Personen einreichen, die quellensteuerpflichtige Zahlungen erhalten haben, selbst wenn dies nur für einen Monat des Kalenderjahres gilt.
