Der brasilianische Bundessteuerdienst regelt die Einkommensteuer auf Wettprovisionen mit einer neuen normativen Anweisung.
Die brasilianische Bundessteuerbehörde (FSB) hat die Erhebung der Einkommensteuer für Sportwettenplattformen, sogenannte Wetten, geregelt. Die Normative Anweisung 2.331/2026, veröffentlicht im Amtsblatt am 1. Juli, legt die Regeln für den Einbehalt der Einkommensteuer an der Quelle auf Provisionen, Vermittlungsgebühren und sonstige Vergütungen dieser Unternehmen fest. Für einzelne Wettende ändert sich nichts.
Die Maßnahme beschränkt sich auf Geschäftsbeziehungen zwischen Unternehmen. Die Regelung behält den bestehenden Grundsatz bei, dass das provisionszahlende Unternehmen für den Einbehalt der Steuer in Höhe von 1,5 % verantwortlich ist. Die wichtigste Neuerung ist die Einführung eines optionalen „Selbstabzugssystems“, bei dem die digitalen Plattformen den Steuerabzug selbst übernehmen und die beauftragenden Unternehmen somit von dieser Pflicht entlasten.
Um das neue Modell einzuführen, muss die Plattform ihre Entscheidung einmal jährlich über EFD-Reinf (Digitale Steuerbuchhaltung für Quellensteuern und sonstige Steuerinformationen) formalisieren. Die Einhaltung ist während des Geltungszeitraums unwiderruflich und erfordert eine Benachrichtigung der Unternehmen, die den Dienst nutzen.
Die Regelung entstand aus Diskussionen im Rahmen des Programms Receita Soluciona. Laut den Steuerbehörden bestand die Notwendigkeit, „die für neue, in digitalen Umgebungen entwickelte Geschäftsmodelle geltenden Steuerverfahren zu standardisieren und anzupassen“.
Definition einer digitalen Plattform
Die normative Richtlinie definiert zudem den Begriff der digitalen Plattform auf Grundlage des Ergänzungsgesetzes Nr. 214/2025. Dieser umfasst „juristische Personen, die als Vermittler bei elektronisch abgewickelten Transaktionen fungieren und wesentliche Elemente der Transaktion, wie etwa Inkasso, Zahlung, Festlegung der Geschäftsbedingungen oder Lieferung, kontrollieren“. Unternehmen, die lediglich Internetzugang bereitstellen, Zahlungsdienste anbieten, Werbung schalten oder als Anbietervergleichsportale fungieren, sind von dieser Definition ausgenommen.
Der Steueranwalt Ronaldo Martins von der Kanzlei RMA Ronaldo Martins Advogados bestätigt den begrenzten Anwendungsbereich der Regelung. Laut Martins betrifft diese ausschließlich Provisionen und Vergütungen, die zwischen juristischen Personen für die Vermittlung von Geschäftstransaktionen gezahlt werden. „Die Besteuerung von an natürliche Personen gezahlten Boni hat eine völlig andere Rechtsgrundlage und ist von dieser Regelung nicht erfasst“, erklärt er.
Einkommensteuer auf Wetten für Privatpersonen.
Wettende, die auf Plattformen für Festquotenwetten und in virtuellen Wettbewerben (Fantasy-Sport) gewinnen, unterliegen weiterhin den Bestimmungen des Gesetzes 14.790/2023 und der Normativen Anweisung 2.299/2025. Die Steuer wird auf den jährlichen Nettogewinn erhoben, der sich aus der Differenz zwischen dem erhaltenen Gesamtbetrag und dem im jeweiligen Zeitraum eingesetzten Betrag ergibt.
Die Besteuerung mit einem Satz von 15 % gilt nur für Einkünfte, die den jährlichen Freibetrag von 28.467,20 R$ übersteigen. Zum Nachweis der Ergebnisse gegenüber dem Föderalen Finanzamt muss der Steuerpflichtige ComprovaBet verwenden, ein von den Plattformen bereitgestelltes Dokument, das die im Vorjahr durchgeführten Transaktionen zusammenfasst.
Wenn Steuern anfallen, erlaubt die brasilianische Steuerbehörde (Residential Federal Revenue Service) die Zahlung der Steuerschuld in bis zu 60 Raten mit einer Mindestrate von 200 R$. Selbst wenn ein Teil der Gewinne bereits der Quellensteuer unterlag, werden alle in der Anwendung der Steuerbehörde gemeldeten Ergebnisse für eine neue Berechnung der fälligen Steuer addiert; bereits eingezogene Beträge werden am Ende abgezogen. Diese Regelungen gelten ausschließlich für Wetten, die auf autorisierten Plattformen in Brasilien platziert werden.
