La Receita Federal de Brasil define nuevas reglas para la tributación de las apuestas en línea en Brasil.
El Secretario Especial de Ingresos Federales de Brasil, Robinson Sakiyama Barreirinhas, firmó la Instrucción Normativa RFB N° 2.299, que establece las directrices para la tributación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) sobre las ganancias de las apuestas en línea. La publicación tuvo lugar este jueves (18) en el Boletín Oficial de la Unión , modificando la Instrucción Normativa RFB N° 1.500, de 2014, que se centra en los premios obtenidos en plataformas de apuestas. El informe se centrará en las normas para la tributación de las personas físicas sobre las ganancias de las apuestas de lotería de cuotas fijas y los deportes de fantasía, un tema que impacta directamente a millones de brasileños que participan en estas modalidades.
El reglamento añade el inciso IX al artículo 21 de la instrucción anterior, incluyendo: "los premios netos obtenidos en apuestas en loterías de cuotas fijas y deportes fantasy a que se refiere el artículo 31 de la Ley nº 14.790, de 29 de diciembre de 2023".
¿Cómo funcionará la tributación?
Los contribuyentes deberán determinar anualmente el resultado neto de las apuestas realizadas con todos los agentes operadores. El cálculo requiere sumar las ganancias y restar las pérdidas, por separado para tres categorías: eventos deportivos reales, eventos virtuales de juegos en línea y deportes de fantasía.
Se aplicará tributación al premio neto, calculado mediante la suma de los resultados positivos de cada categoría. En marzo, el contribuyente deberá calcular el impuesto sobre el importe que exceda el primer tramo de la tabla anual del impuesto sobre la renta, a una tasa del 15 %. El pago deberá efectuarse a más tardar el último día hábil de abril.
Según el reglamento publicado previamente (RFB n.º 2.191/2024), los premios en efectivo obtenidos en loterías, incluidas las apuestas de cuota fija, están exentos hasta el límite del primer tramo de la tabla mensual del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), que es de R$ 2.259,20. Esto significa que los apostadores que ganen hasta esta cantidad no pagarán impuesto sobre la renta.
Para ayudar a los apostadores, el Servicio de Ingresos Federales proporcionará una aplicación en su sitio web para calcular el impuesto adeudado.
ComprovaBet
La instrucción reglamentaria crea ComprovaBet, un documento oficial que los operadores de apuestas deben proporcionar a los apostadores de forma electrónica antes del último día hábil de febrero del año siguiente a la recepción de premios o pérdidas.
El recibo incluirá el nombre y el CNPJ (Número de Identificación Fiscal Brasileño) del agente operador, el nombre y el CPF (Número de Identificación Fiscal Brasileño) del apostador, así como el resultado total en reales (moneda brasileña). El documento detallará la suma de las ganancias y la deducción de las pérdidas para cada tipo de apuesta.
ComprovaBet también indicará el saldo de la cuenta del apostador al 31 de diciembre del año anterior a las apuestas y al 31 de diciembre del año de las apuestas, incluidas todas las marcas comerciales del operador utilizadas por el apostador.
La normativa establece que el documento debe contener el siguiente texto: “El contribuyente deberá comprobar si las cantidades informadas en este recibo, sumadas a las informadas por otros operadores de apuestas, suponen el cálculo y posterior ingreso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF”.
Los contribuyentes que presenten su Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta deberán incluir en el apartado de Bienes y Derechos los saldos de las cuentas abiertas en plataformas de apuestas.
Responsabilidad del operador de apuestas
El apostador será responsable de la retención del impuesto sobre la renta (IRRF) correspondiente a las transacciones realizadas, según el ComprovaBet (Recibo de Resultados de Apuestas de Lotería de Cuota Fija), proporcionado por el agente operador, hasta el último día hábil de febrero del año siguiente a la recepción de los premios o al año en que se incurrieron las pérdidas. Es importante tener en cuenta que las pérdidas incurridas en otras apuestas o sesiones no son deducibles, según lo establecido en la normativa.
Los agentes operadores que no proporcionen ComprovaBet estarán sujetos a las sanciones estipuladas en el Artículo 19 de la Ley N.° 8.383, de 30 de diciembre de 1991, según lo establecido en el párrafo único del Artículo 21-B del nuevo reglamento. Además, estos operadores deberán presentar la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (DIRF) para las personas físicas y jurídicas que hayan recibido pagos sujetos a retención, aunque solo sea por un mes del año calendario.
