Le Service fédéral des impôts brésilien définit de nouvelles règles de taxation des paris en ligne au Brésil.
Le secrétaire spécial du Trésor public brésilien, Robinson Sakiyama Barreirinhas, a signé l'Instruction normative RFB n° 2.299, établissant les directives relatives à l'imposition des gains issus des paris en ligne au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF). Publiée ce jeudi 18 au Journal officiel de l'Union , cette instruction modifie l'Instruction normative RFB n° 1.500 de 2014, qui portait sur les gains obtenus sur les plateformes de paris. Le texte porte sur les règles d'imposition des gains provenant des loteries à cotes fixes et des jeux de fantasy, un sujet qui concerne directement des millions de Brésiliens pratiquant ces activités.
Le règlement ajoute le point IX à l'article 21 de l'instruction précédente, incluant : « les gains nets obtenus grâce aux paris sur les loteries à cotes fixes et les sports fantastiques visés à l'article 31 de la loi n° 14.790 du 29 décembre 2023 ».
Comment fonctionnera la fiscalité ?
Les contribuables devront déterminer chaque année le résultat net des paris placés auprès de tous les opérateurs. Ce calcul consiste à additionner les gains et à soustraire les pertes, séparément pour trois catégories : événements sportifs réels, jeux en ligne et sports virtuels.
L'impôt s'appliquera au gain net, calculé en additionnant les résultats positifs de chaque catégorie. En mars, le contribuable devra calculer l'impôt sur le montant excédant le premier seuil d'imposition annuel, au taux de 15 %. Le paiement devra être effectué avant la fin du mois d'avril.
Conformément au règlement précédemment publié (RFB n° 2 191/2024), les gains en espèces obtenus aux loteries, y compris aux paris à cote fixe, sont exonérés d’impôt jusqu’à concurrence du premier seuil du barème mensuel de l’IRPF (Impôt sur le revenu des personnes physiques au Brésil), soit 2 259,20 R$. Cela signifie que les parieurs qui gagnent jusqu’à ce montant ne paieront pas d’impôt sur le revenu.
Pour aider les parieurs, le Service fédéral des impôts mettra à disposition sur son site web une application permettant de calculer l'impôt dû.
ComprovaBet
L'instruction réglementaire crée le ComprovaBet, un document officiel que les opérateurs de paris doivent fournir aux parieurs par voie électronique au plus tard le dernier jour ouvrable de février de l'année suivant la réception des gains ou des pertes.
Le reçu indiquera le nom et le CNPJ (numéro d'identification fiscale brésilien) de l'agent opérateur, le nom et le CPF (numéro d'identification fiscale individuel brésilien) du parieur, ainsi que le résultat total en reais (monnaie brésilienne). Le document détaillera le montant des gains et la déduction des pertes pour chaque type de pari.
ComprovaBet indiquera également le solde du compte du parieur au 31 décembre de l'année précédant les paris et au 31 décembre de l'année des paris, y compris toutes les marques de l'opérateur utilisées par le parieur.
Le règlement stipule que le document doit contenir le texte suivant : « Le contribuable doit vérifier si les montants déclarés sur ce reçu, ajoutés aux montants déclarés par d'autres opérateurs de paris, impliquent le calcul et le paiement ultérieur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques – IRPF. »
Les contribuables qui déposent leur déclaration annuelle de revenus doivent inclure le solde des comptes détenus sur les plateformes de paris dans la section « Actifs et droits ».
Responsabilité de l'opérateur de paris
Le parieur est responsable de la retenue à la source (IRRF) relative à ses transactions, conformément au reçu des résultats des paris à cote fixe – ComprovaBet, fourni par l'opérateur au plus tard le dernier jour ouvrable de février de l'année suivant la réception des gains ou l'année au cours de laquelle les pertes ont été subies. Il est important de noter que les pertes subies lors d'autres paris ou sessions ne sont pas déductibles, conformément à la réglementation.
Les opérateurs qui ne fournissent pas ComprovaBet s'exposent aux sanctions prévues à l'article 19 de la loi n° 8.383 du 30 décembre 1991, conformément à l'unique alinéa de l'article 21-B du nouveau règlement. De plus, ces opérateurs doivent déposer la déclaration de retenue à la source (DIRF) pour les personnes physiques et morales ayant perçu des paiements soumis à cette retenue, même pour un seul mois de l'année civile.
