Le autorità fiscali agevolano l'ingresso illegale delle slot machine.

Il Dipartimento degli Affari Interni dell'Agenzia delle Entrate federale e la Procura Federale (DF) stanno indagando su un presunto schema di corruzione ai massimi livelli dell'Agenzia delle Entrate per agevolare l'importazione di apparecchi da gioco d'azzardo – slot machine, video poker e video bingo – vietata dalla legge.
Questa semplificazione si concretizza con la Circolare n. 9 (SC-9), una sorta di istruzione normativa emessa dall'Agenzia delle Entrate nel dicembre 2002, che colloca queste apparecchiature nella stessa classificazione dei computer comuni, la cui importazione è consentita.
Il regolamento SC-9 ha introdotto una nuova classificazione per le macchine da gioco d'azzardo, facilitandone l'importazione con il codice 8471.60.62 della Nomenclatura Comune del Mercosur (NCM). In precedenza, questi dispositivi erano classificati con i codici 9504.30.00 o 9504.90.00. Questi ultimi due codici classificano le apparecchiature che funzionano con monete, banconote, gettoni o altri oggetti simili (carte magnetiche), come le slot machine, le macchine da video poker e da video bingo, la cui importazione è vietata.
Questa regola, che è disponibile sul sito web dell'Agenzia delle Entrate (www.receita.fazenda.gov.brQuesto provvedimento ha forza di legge e finisce per tutelare l'importatore. In base al SC-9, una società che ha importato macchine da gioco dall'estero, in linea di principio, non può essere sanzionata dalle autorità fiscali, secondo quanto affermato dai pubblici ministeri consultati.
I codici di classificazione NCM sono stabiliti da organismi internazionali. Il Secex (Segretariato del Commercio Estero), collegato al Ministero dello Sviluppo, è responsabile dell'autorizzazione delle importazioni. L'Agenzia federale delle entrate è responsabile della classificazione dei prodotti e dell'ispezione delle merci importate.
La Procura e l'Agenzia delle Entrate hanno già prove che questa modifica del codice ha avvantaggiato – e continua a avvantaggiare – gli operatori del settore del gioco d'azzardo, i quali avrebbero importato macchine vietate dalla nuova classificazione. Il volume e il valore delle importazioni dovrebbero essere resi noti nei rapporti investigativi che saranno completati nei prossimi giorni.
Un'indagine della Procura generale indica che la classificazione stabilita nel codice SC-9 faceva parte di un piano per importare in Brasile 200 macchinari con quest'altro codice (8471.60.62) al costo di 1,2 miliardi di dollari USA - 6.000 dollari USA per unità - secondo testimonianze tenute riservate.
Il primo segnale di questo schema fraudolento è emerso nel febbraio del 2003, quando i funzionari fiscali hanno bloccato l'ingresso di dieci macchine da gioco della IGT (un'azienda americana produttrice di attrezzature per casinò e sale bingo) all'aeroporto Tom Jobim di Rio de Janeiro. Queste macchine venivano importate da una società di Santa Catarina.
La questione è finita in tribunale. I revisori dei conti hanno ottenuto un'ordinanza dal Tribunale regionale federale di Rio de Janeiro per sequestrare i macchinari e farli distruggere.
"Tutto indica che SC-9 è frutto di corruzione. Si inserisce in un piano più ampio in cui ogni cosa ha cospirato per legalizzare i casinò", afferma Brasilino Pereira dos Santos, vice procuratore generale della Repubblica. "Questo è accaduto prima dello scandalo Waldomiro Diniz [ex vice capo degli affari parlamentari del governo, licenziato quest'anno dopo la diffusione di una registrazione che lo ritraeva mentre sollecitava tangenti da un imprenditore del settore del gioco d'azzardo]".
"Una decisione approvata dalle autorità fiscali ha spianato la strada all'adozione di un codice che facilita l'importazione di slot machine."

Standard equipara le macchine da gioco ai computer.
Il regolamento (Consultazione Soluzione n. 9) emanato dall'Agenzia federale delle entrate, che consentiva la classificazione delle macchine da gioco con lo stesso codice utilizzato per l'importazione di computer, trae origine da un parere firmato dal capo della Dinom (Direzione Nomenclatura e Classificazione delle Merci), Cesar Dalston, su richiesta di una federazione del settore delle lotterie.
In questo parere, Dalston propone che i "terminali per la raccolta di scommesse" (nome commerciale adottato per i terminali informatici per le lotterie istantanee di numeri, figure o simboli) siano classificati con il codice 8471.60.62, utilizzato per l'importazione di computer.
A tal fine, vengono addotti argomenti tecnici per dimostrare che le macchine da gioco assomigliano ai computer. Di conseguenza, questi dispositivi – precedentemente classificati nella categoria di "articoli per giochi da sala" (come previsto dal codice 9504) – sono stati riclassificati nella categoria di "macchine e unità per l'elaborazione automatica dei dati", con un codice diverso (8471). Queste informazioni sono contenute in una relazione della Procura Federale del Distretto Federale, inviata nel gennaio di quest'anno all'Ispettorato Generale dell'Agenzia delle Entrate Federale, che sta indagando sulla questione da febbraio.
Il parere ricevette l'approvazione di Tereza Cristina Guimarães Ferreira, all'epoca coordinatrice degli affari tariffari e commerciali presso la Segreteria federale delle entrate.
Tale parere ha portato alla pubblicazione del SC-9, un regolamento firmato da Ronaldo Lazaro Medina, Coordinatore Generale dell'Amministrazione Doganale (Coana) della Segreteria Federale delle Entrate.
Il divieto di queste macchine trae origine dall'articolo 50 del decreto legge n. 3.688 del 1941, emanato durante il governo Vargas, quando i casinò furono chiusi nel paese. Tale divieto è ribadito anche dall'ordinanza n. 7 del Secex (Segretariato del Commercio Estero) del 25 settembre 2000. Questa ordinanza stabilisce che non sarà consentita l'importazione di macchine classificate con i codici 9504.30 e/o 9504.90.
"L'obiettivo di SC-9 era eludere i controlli della Secex, che, tramite il decreto n. 7, vieta l'importazione di macchine da gioco nel Paese", si legge in un rapporto del vice procuratore generale della Repubblica, Brasilino Pereira dos Santos.
Contattato per un commento, il dipartimento degli affari interni ha rifiutato di rispondere, affermando che l'indagine è nelle sue fasi finali. Secondo le fonti di Folha, le persone coinvolte nel caso sono ancora sotto interrogatorio.
L'autorità fiscale ha finora mantenuto la classificazione SC-9 e non ha annullato il regolamento, il che crea una contraddizione con le norme sull'importazione di queste apparecchiature. "Senza che l'autorità fiscale annulli questa classificazione e la renda pubblica, non c'è modo di impedire efficacemente l'importazione", afferma il vice procuratore generale.
Permesso di accesso
L'importazione di macchine da gioco nel paese è avvenuta grazie a ingiunzioni ottenute dai commercianti del settore tramite i tribunali. "Una manciata di ingiunzioni ha autorizzato l'importazione", afferma Medina.
Nel 1993, la legge Zico (8.672) ha istituito il bingo come gioco ufficiale del paese. Da allora, le sale da bingo operano devolvendo il 7% dei loro introiti a enti sportivi: club, federazioni e confederazioni.
Due anni dopo, le sale da bingo divennero oggetto di un'indagine da parte di una Commissione parlamentare d'inchiesta presso la Camera dei Deputati. Nel 1998, la legge Pelé abrogò la legge Zico e regolamentò il bingo permanente e occasionale, nonché le slot machine. Durante questo periodo, le macchine da gioco si diffusero in tutto il paese.
Nel 2000, il Congresso ha abrogato la legge Pelé. Da allora, le sale da bingo operano grazie a ingiunzioni ottenute dai tribunali.

ESTRATTO
"L'obiettivo dello standard SC-9 era quello di eludere il controllo del Ministero del Commercio Estero, che, tramite il decreto n. 7, vieta l'importazione di macchine da gioco nel paese." BRASILINO PEREIRA DOS SANTOS – Il vice procuratore generale della Repubblica, nel testo della sua relazione.

Il coordinatore difende la regola.
Il Coordinatore Generale dell'Amministrazione Doganale della Segreteria Federale delle Entrate, Ronaldo Lazaro Medina, dichiara che la Soluzione di Consultazione n. 9 (SC-9) non è un "passaporto" per l'importazione illegale di macchine da gioco, bensì un "metodo di classificazione" di una merce.
"La sentenza non modifica la legge [che vieta l'importazione di attrezzature per il gioco d'azzardo]. Serve solo a classificare un prodotto, ad assegnare un codice fiscale a una merce. Non ha la prerogativa di stabilire se la produzione, il consumo, l'esportazione o l'importazione di un prodotto siano illegali o legali", afferma.
Medina firma la creazione dell'SC-9, il cui riepilogo è disponibile sul sito web dell'Agenzia delle Entrate. Secondo il coordinatore, l'Agenzia delle Entrate si impegna a bloccare qualsiasi importazione di macchine da gioco d'azzardo. "Abbiamo già effettuato oltre 30 sequestri".
Interrogato sulle indagini condotte dall'Ufficio Affari Interni del Servizio Federale delle Entrate e dalla Procura Federale del Distretto Federale, Medina ha affermato che vi è stato un "malinteso sugli effetti giuridici" del parere consultivo. "Gli hanno attribuito [al parere consultivo n. 9] un potere che non ha, quello di legalizzare ciò che è illegale. Si è trattato di un malinteso da parte della Procura".
Secondo il Coordinatore Generale dell'Amministrazione Doganale, la posizione dell'Agenzia delle Entrate è chiara: "Solo la legge può stabilire cosa è proibito e cosa no. Se esiste una legge che vieta un'attività, nessun atto inferiore a tale legge ha il potere di abrogarla. È una questione di gerarchia giuridica."
Secondo Medina, quando un contribuente presenta una richiesta all'Internal Revenue Service (IRS), per legge, il dipartimento competente è obbligato a fornire le informazioni. "Se una persona richiede il codice [di classificazione] per la cocaina, l'IRS è obbligato a fornirlo. Questo non significa che l'IRS sia favorevole all'importazione di cocaina per il consumo". Il coordinatore ha inoltre informato che l'IRS federale, in linea di principio, non intende abrogare la SC-9 perché non ritiene la misura necessaria per bloccare l'importazione di macchine da gioco. "Non intendiamo abrogarla, a meno che non venga dimostrato che è tecnicamente errata".
Per dimostrare l'attenzione dell'Agenzia delle Entrate all'importazione di queste apparecchiature, Medina ha sottolineato che l'agenzia ha emesso l'Istruzione Normativa n. 309 il 18 marzo 2003. L'articolo 1 dell'istruzione stabilisce che "video poker, video bingo e slot machine, nonché qualsiasi altra macchina elettronica programmata per il gioco d'azzardo, proveniente dall'estero, devono essere sequestrate al fine di applicare la pena della confisca". Ciò si applica, secondo il regolamento, anche a parti, componenti e accessori. "Il segretario [Jorge Antonio Deher Rachid] è a conoscenza delle indagini. Abbiamo trasmesso quanto richiesto dalla Procura. Il segretario concorda con la nostra posizione", ha affermato.
Più rigore
L'Agenzia delle Entrate federale brasiliana ha riferito di aver intensificato la lotta contro le slot machine e le sale da gioco a partire dallo scorso anno.
Lo scorso anno sono stati sequestrati oltre 9.000 apparecchi tra video poker, video bingo, slot machine e altre apparecchiature programmate per questo tipo di gioco d'azzardo. Sono state inoltre confiscate sette tonnellate di componenti per l'assemblaggio di tali apparecchiature, principalmente schede elettroniche e cabinet.
Dal 1999 fino a marzo di quest'anno, l'Agenzia delle Entrate federale ha segnalato il sequestro, in tutto il paese, di 30 macchine e 20 tonnellate di componenti destinati all'assemblaggio di slot machine.
"Circa il 30% delle merci importate dichiarate è soggetto a verifica in dogana. E il 70% di tutto ciò che viene dichiarato passa attraverso il canale verde [dove le importazioni vengono verificate elettronicamente]", afferma Medina. "Il restante 30% passa attraverso il canale rosso [con verifica fisica del prodotto e della documentazione] e il canale giallo [soggetto a verifica documentale, ma senza ispezione fisica]", aggiunge.
Altri capi
A Foglio Ha contattato l'ufficio stampa del Servizio federale delle entrate per parlare con il responsabile della Dinom (Divisione di nomenclatura e classificazione delle merci), Cesar Dalston, che ha redatto il parere da cui è scaturito il provvedimento SC-9, e con la coordinatrice degli affari tariffari e commerciali della Segreteria federale delle entrate, Tereza Cristina Guimarães Ferreira, che ha sostenuto il regolamento. Tuttavia, l'ufficio stampa le ha comunicato che erano assenti e non reperibili.

La barriera creata dal dipartimento presenta delle lacune.
Dopo il sequestro a Rio de Janeiro di dieci macchine da gioco, giunte nel Paese nel febbraio 2003 secondo la classificazione utilizzata nella Decisione n. 9, il Secex (Segretariato per il Commercio Estero) ha tentato, attraverso l'emanazione di due ordinanze, di ristabilire il controllo sull'importazione irregolare di tali apparecchiature.
In queste due ordinanze – la n. 3 (datata 2 aprile 2003) e la n. 8 (datata 8 maggio 2003) – il Secex (Segretariato del Commercio Estero) stabilisce che non devono essere concesse licenze di importazione per le macchine da gioco classificate con il codice 8471.60.62.
A seguito del sequestro avvenuto a Rio, l'Agenzia delle Entrate federale brasiliana ha emesso l'Istruzione Normativa n. 309 (18 marzo 2003) nel tentativo di bloccare l'importazione delle apparecchiature. Tuttavia, tale istruzione non stabilisce espressamente che le macchine da gioco classificate con il codice 8471.60.62 non possano entrare nel Paese.
Secondo i revisori fiscali dell'Agenzia delle Entrate consultati da Folha, sia le ordinanze che l'Istruzione Normativa n. 309 sono inefficaci. Essi preferiscono rimanere anonimi per timore di ritorsioni.
Secondo questi revisori dei conti e come rivelato dalle indagini della Procura Federale, queste misure sono inefficaci perché le merci importate con il codice 8471.60.62 sono soggette a licenza automatica. Quando si importa un macchinario con questa classificazione, il Secex (Segretariato per il Commercio Estero) esamina la documentazione in circa dieci giorni.
Quando la macchina arriva nel paese, viene inviata ai magazzini e sottoposta a controllo doganale. Secondo i revisori, circa il 70% dei prodotti importati passa generalmente attraverso il canale "verde" della dogana, con una verifica minima dei documenti prima che il prodotto venga sdoganato.
Se la macchina attraversa il "canale rosso" doganale, viene effettuata anche un'ispezione fisica del prodotto. In tal caso, se i funzionari doganali intendono far rispettare la legge e sequestrare la merce, l'importatore della macchina può contestare tale decisione sulla base del regolamento SC-9, secondo quanto affermato dai revisori dei conti consultati da Folha. Folha de SP – FÁTIMA FERNANDES – CLAUDIA ROLLI