L'Agenzia delle Entrate Federale brasiliana definisce nuove regole per la tassazione delle scommesse online in Brasile.

Il Segretario Speciale delle Entrate Federali del Brasile, Robinson Sakiyama Barreirinhas, ha firmato l'Istruzione Normativa RFB n. 2.299, che stabilisce le linee guida per la tassazione dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF) sulle vincite derivanti dalle scommesse online. La pubblicazione è avvenuta giovedì 18 nella Gazzetta Ufficiale dell'Unione , modificando l'Istruzione Normativa RFB n. 1.500 del 2014, incentrata sulle vincite ottenute sulle piattaforme di scommesse. Il documento si concentrerà sulle norme per la tassazione delle persone fisiche sulle vincite derivanti da scommesse a quota fissa e fantasy sport, un argomento che riguarda direttamente milioni di brasiliani che partecipano a queste modalità.

Il regolamento aggiunge il punto IX all'articolo 21 della precedente istruzione, tra cui: "premi netti ottenuti dalle scommesse sulle lotterie a quota fissa e sui fantasy sport di cui all'articolo 31 della legge n. 14.790 del 29 dicembre 2023."

Come funzionerà la tassazione?

I contribuenti dovranno determinare annualmente il risultato netto delle scommesse piazzate presso tutti gli agenti operativi. Il calcolo richiede la somma delle vincite e la sottrazione delle perdite, separatamente per tre categorie: eventi sportivi reali, eventi di gioco online virtuali e fantasy sport.

L'imposta si applicherà al premio netto, calcolato sommando i risultati positivi di ciascuna categoria. Nel mese di marzo, il contribuente dovrà calcolare l'imposta sull'importo eccedente il primo scaglione della tabella annuale Irpef, con un'aliquota del 15%. Il pagamento dovrà essere effettuato entro l'ultimo giorno lavorativo di aprile.

Secondo il regolamento precedentemente pubblicato (RFB n. 2.191/2024), i premi in denaro ottenuti nelle lotterie, comprese le scommesse a quota fissa, sono esenti fino al limite della prima fascia della tabella mensile dell'IRPF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche Brasiliana), pari a R$ 2.259,20. Ciò significa che gli scommettitori che vincono fino a tale importo non pagheranno l'imposta sul reddito.

Per aiutare gli scommettitori, il Federal Revenue Service metterà a disposizione sul suo sito web un'applicazione per calcolare l'imposta dovuta.

ComprovaBet

L'istruzione normativa crea ComprovaBet, un documento ufficiale che gli operatori di scommesse devono fornire elettronicamente agli scommettitori entro l'ultimo giorno lavorativo di febbraio dell'anno successivo alla ricezione dei premi o delle perdite.

La ricevuta riporterà il nome e il codice fiscale brasiliano (CNPJ) dell'agente operativo, il nome e il codice fiscale brasiliano (CPF) dello scommettitore, nonché il risultato totale in reais (valuta brasiliana). Il documento riporterà l'importo delle vincite e la detrazione delle perdite per ogni tipo di scommessa.

ComprovaBet indicherà inoltre il saldo del conto dello scommettitore al 31 dicembre dell'anno precedente alle scommesse e al 31 dicembre dell'anno delle scommesse, inclusi tutti i marchi dell'operatore utilizzati dallo scommettitore.

La norma prevede che il documento debba contenere il seguente testo: "Il contribuente deve verificare se gli importi dichiarati nella presente ricevuta, sommati a quelli dichiarati dagli altri operatori di scommesse, comportino il calcolo e il successivo versamento dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche – IRPF."

I contribuenti che presentano la dichiarazione dei redditi annuale devono includere i saldi dei conti detenuti sulle piattaforme di scommesse nella sezione Attività e diritti.

Responsabilità dell'operatore di scommesse

Lo scommettitore sarà responsabile della ritenuta d'acconto (IRRF) relativa alle transazioni effettuate, sulla base della ricevuta dei risultati delle scommesse della lotteria a quota fissa - ComprovaBet, fornita dall'agente operativo fino all'ultimo giorno lavorativo di febbraio dell'anno successivo alla ricezione dei premi o all'anno in cui si sono verificate le perdite. È importante notare che le perdite subite in altre scommesse o sessioni non possono essere dedotte, come stabilito dal regolamento.

Gli operatori che non forniscano i dati di ComprovaBet saranno soggetti alle sanzioni previste dall'articolo 19 della legge n. 8.383 del 30 dicembre 1991, come stabilito dall'articolo 21-B, comma unico, del nuovo regolamento. Inoltre, tali operatori dovranno presentare la dichiarazione dei redditi (DIRF) per le persone fisiche e giuridiche che hanno ricevuto pagamenti soggetti a ritenuta d'acconto, anche solo per un mese dell'anno solare.