L'Agenzia federale delle entrate brasiliana disciplina l'imposta sul reddito derivante dalle commissioni sulle scommesse con nuove disposizioni normative.
L'Agenzia delle Entrate federale brasiliana ha regolamentato la riscossione dell'imposta sul reddito dalle piattaforme di scommesse sportive, note come "bet". L'Istruzione Normativa 2.331/2026, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale il 1° luglio, stabilisce le regole per la ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito su commissioni, spese di intermediazione e altri compensi corrisposti da queste società. Per i singoli scommettitori, non cambia nulla.
La misura si limita ai rapporti tra imprese. La norma mantiene il principio esistente secondo cui l'azienda che paga la commissione è responsabile della ritenuta d'acconto, con un'aliquota dell'1,5%. La principale novità consiste nella creazione di un sistema facoltativo di "autoritenuta", in base al quale le piattaforme digitali stesse anticipano la riscossione, sollevando le aziende contraenti da tale obbligo.
Per adottare il nuovo modello, la piattaforma deve formalizzare la propria scelta tramite il modulo EFD-Reinf (Tenuta Digitale delle Ritenute alla fonte e di altre informazioni fiscali), una volta all'anno. L'adesione è irreversibile durante il periodo di validità e richiede la notifica alle aziende che utilizzano il servizio.
La normativa è scaturita dalle discussioni tenutesi nell'ambito del programma Receita Soluciona. Secondo le autorità fiscali, si è resa necessaria la "standardizzazione e l'adattamento delle procedure fiscali applicabili ai nuovi modelli di business sviluppati in ambienti digitali".
Definizione di piattaforma digitale
La disposizione normativa definisce inoltre il concetto di piattaforma digitale sulla base della Legge Complementare n. 214/2025. Tale definizione comprende "le persone giuridiche che agiscono da intermediari in operazioni effettuate per via elettronica e che controllano elementi essenziali della transazione, come l'incasso, il pagamento, la definizione delle condizioni dell'operazione o la consegna". Sono escluse da questa definizione le società che si limitano a fornire accesso a internet, offrire servizi di pagamento, pubblicizzare o fungere da siti di comparazione fornitori.
L'avvocato tributarista Ronaldo Martins, dello studio legale RMA Ronaldo Martins Advogados, conferma la portata limitata della normativa. Secondo lui, la norma si occupa esclusivamente delle commissioni e delle remunerazioni corrisposte tra persone giuridiche per l'intermediazione di transazioni commerciali. "La tassazione dei bonus corrisposti alle persone fisiche ha una natura e una base giuridica completamente diverse e non rientra nell'ambito di applicazione di questa normativa", afferma.
Imposta sul reddito derivante dalle scommesse per le persone fisiche.
Gli scommettitori che vincono su piattaforme di scommesse a quota fissa e in competizioni virtuali (fantasy sport) restano soggetti alle norme della Legge 14.790/2023 e dell'Istruzione Normativa 2.299/2025. L'imposta viene prelevata sul premio annuo netto, calcolato come differenza tra il totale ricevuto e l'importo scommesso durante il periodo.
La tassazione, con un'aliquota del 15%, si applica solo ai guadagni che superano la soglia di esenzione annuale di R$ 28.467,20. Per dimostrare i risultati all'Agenzia delle Entrate federale, il contribuente deve utilizzare ComprovaBet, un documento fornito dalle piattaforme che riassume le operazioni effettuate nell'anno precedente.
In caso di imposte da pagare, l'Agenzia delle Entrate brasiliana consente il pagamento del debito in rate fino a 60, con rate minime di R$ 200. Anche se una parte delle vincite è già stata soggetta a ritenuta d'acconto, tutti i risultati dichiarati nell'applicazione dell'Agenzia delle Entrate verranno sommati per un nuovo calcolo dell'imposta dovuta; qualsiasi importo già riscosso verrà detratto alla fine. Queste regole si applicano esclusivamente alle scommesse piazzate su piattaforme autorizzate in Brasile.
