税制改革将从 2027 年开始改变博彩税的计算方式。

税制改革为体育博彩公司设立了专门的税收制度，并规定将选择性税纳入商品和服务税（IBS）和商品和服务贡献税（CBS）的计算基数。据《圣保罗页报》专栏“这是什么税？”报道，这两项新税将于2027年开始征收。

该措施在联邦税务局与联邦会计委员会 (CFC) 联合举办的消费者税收改革课程中进行了详细介绍。

随着IBS和CBS于2027年生效，博彩公司将开始遵循所谓的预测竞赛制度。这一类别包括固定赔率投注、彩票、抽奖、赛马、梦幻体育（基于虚拟球队阵容和真实球员的游戏）以及其他形式，这些活动既可以在实体环境中进行，也可以在虚拟环境中进行。

税基并非投注者的总投注额。计算从所谓的自有收入开始：即投注所得总额减去实际支付的奖金和强制性法定拨款，再加上选择性税。IBS 和 CBS 税均按此最终金额征收。

巴西联邦税务局强调，针对被认为对健康或环境有害的商品和服务而设立的选择性税，并非仅仅是对博彩活动征收的额外税项。它构成了新消费税的税基。因此，IBS和CBS的税基已经包含了选择性税，从而增加了应税金额。选择性税的税率尚未确定。

税务机关提供了一个假设示例：假设总收入为 100,000 雷亚尔，其中奖金为 40,000 雷亚尔，法定拨款为 10,000 雷亚尔，PIS、Cofins 和 ISS 税款为 2,000 雷亚尔，则选择性税基将达到 48,000 雷亚尔。假设税率为 15%，则选择性税为 7,200 雷亚尔。该金额将加到 48,000 雷亚尔的税基上，使其达到 55,200 雷亚尔。根据 IBS 管理委员会在 2026 年 7 月底估计的 IBS 和 CBS 参考税率 28%，则总税额将达到 15.456 雷亚尔。

税务机关还澄清，只有实际支付给投注者的奖金才能抵扣税款。已发放但未被中奖者领取的奖金仍属于公司收入，不能用于减少应税基数。

2027年开始的税收负担

目前，获准在巴西运营的博彩公司征收 IRPJ（企业所得税）、CSLL（净利润社会贡献）、PIS（社会融合计划）、Cofins（社会保障融资贡献）、ISS（服务税）以及 13% 的 GGR（博彩总收入）贡献，用于社会保障、教育、安全和其他用途。

2027年，现行税负将由IBS和CBS（分别取代PIS和Cofins）以及选择性税构成补充。GGR（总收入）的缴款比例也将提高至14%。2028年，该比例将进一步提高至15%。

Comsefaz 的研究表明，到 2024 年年中，个人对艺术、文化、体育和娱乐行业的支出以及企业向家庭的汇款将保持相对稳定的水平。从 2025 年开始，对该行业的支出将显著增长，而反向汇款的增长速度则要温和得多。Comsefaz 的文件指出：“这种现象表明，该行业开始从家庭中吸收大量资源，却没有相应的回报，这是博彩市场的典型特征，在博彩市场中，只有一部分投注金额会以奖金的形式返还给玩家。”